本文目錄

• 新個(gè)人所得稅減免的計(jì)算方法？
• 所得稅，小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算？
• 企業(yè)所得稅減免額和企業(yè)所得稅減免稅額有什么區(qū)別？
• 個(gè)稅減免申報(bào)什么意思？
• 免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表怎么申報(bào)？
• 2免3減半具體怎么算？

新個(gè)人所得稅減免的計(jì)算方法？

工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

1.應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分） -費(fèi)用減除額

2.應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

舉例：2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

（1）適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-起征點(diǎn)（5000元）

=12000-1100-5000=5900元

照稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=5900*10%-210=380元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4，155元至7，755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=7400*20%-555=925元。

925-380=545元，以后每月可節(jié)省545元，幅度下降近59%。

擴(kuò)展資料

征稅對(duì)象

法定對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

居民納稅義務(wù)人

所得稅，小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算？

新政策中，小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算采用了超額累進(jìn)的方式，劃分為不超過(guò)100萬(wàn)元的部分以及超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，優(yōu)惠力度不同。下面我們通過(guò)一道例題來(lái)看一下小微減免的計(jì)算。

例題：假設(shè)A企業(yè)2019年第1、2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)過(guò)判斷均符合小型微利企業(yè)條件，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元、240萬(wàn)元。A企業(yè)在預(yù)繳2019年第1、2季度企業(yè)所得稅時(shí)，小微減免稅額如何計(jì)算？

第1季度：我們先依據(jù)新政策計(jì)算實(shí)際應(yīng)納所得稅額＝80×25%×20%＝4（萬(wàn)元）

減免稅額＝80×25%－4＝16（萬(wàn)元）

計(jì)算很簡(jiǎn)單，但我們還有更簡(jiǎn)單的方法——先不算出實(shí)際應(yīng)納所得稅的金額，而是把計(jì)算公式直接列在減免稅額的公式中，那么將變成下面這樣：

減免稅額＝80×25%－80×25%×20%＝80×（25%－5%）＝80×20%＝16（萬(wàn)元）

從上述公式可以看出，如果年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，減免稅額=年應(yīng)納稅所得額×20%

第2季度：同樣的，按照正常步驟需要先計(jì)算出實(shí)際應(yīng)納所得稅額＝100×25%×20%+（240-100）×50%×20%＝19（萬(wàn)元）

減免稅額＝240×25%－19＝41（萬(wàn)元）

計(jì)算也不難，但一會(huì)25%一會(huì)50%的能不能更簡(jiǎn)單點(diǎn)呢？當(dāng)然可以——仍然先不計(jì)算出實(shí)際應(yīng)納所得稅的金額，而是把計(jì)算公式直接列在減免稅額的公式中，那么將變成下面這樣：

減免稅額＝240×25%－100×25%×20%-240×50%×20%+100×50%×20%

＝240×（25%－10%）+100×25%×20%

＝240×15%+5＝41（萬(wàn)元）

從上述公式可以看出，如果年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，減免稅額=年應(yīng)納稅所得額×15%+5

掌握了上述兩個(gè)公式，幾秒鐘就可以輕松計(jì)算出小微減免的金額了。

企業(yè)所得稅減免額和企業(yè)所得稅減免稅額有什么區(qū)別？

減免稅額和減征額的區(qū)別:

通常情況來(lái)說(shuō)企業(yè)的減免稅款是針對(duì)個(gè)人處理的,而減征額則是針對(duì)單位進(jìn)行處理的,對(duì)此兩者之間還有很多其他的不同之處。

一、概念不同.

任何情況下都無(wú)需交稅;免稅和減稅本質(zhì)是收入產(chǎn)生了稅收,但根據(jù)法律法規(guī)科從應(yīng)征稅款中減除,屬于稅收優(yōu)惠.

二、包含范圍不同.

免稅的內(nèi)容包括某些行業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)稅等.

減稅的內(nèi)容包括某些個(gè)人所得稅,契稅、消費(fèi)稅、資源稅等.

三、針對(duì)對(duì)象不同.

免稅一般針對(duì)私營(yíng)單位.

減稅一般針對(duì)的是個(gè)人.

減免稅額和減征額有什么區(qū)別?

減免稅額是什么?

免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.免稅收入就是收入不征稅.減免稅額就是計(jì)算出稅額后再減.

減稅免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施.減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款.減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式.

個(gè)稅減免申報(bào)什么意思？

個(gè)人所得稅按國(guó)家政策某些項(xiàng)目可以減免，通過(guò)年度匯算清繳申根。

個(gè)稅免申報(bào)是指原來(lái)應(yīng)該需要匯算清繳補(bǔ)稅的，但按政策可以免于匯算清繳，國(guó)家規(guī)定可以免申報(bào)。但如果沒(méi)有預(yù)扣預(yù)繳稅款除外。

財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)

免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表怎么申報(bào)？

你好！第30行“（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行＝第31+32行。

第31行“免稅項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。

當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。

第32行“減半征收項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。

本行＝減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額×50%。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。

2免3減半具體怎么算？

　　“兩免三減半”的減半期間，除去不免稅補(bǔ)貼收入，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)的。以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。所得稅減免稅的期限，應(yīng)當(dāng)從獲利年度起連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損而推延。

　　“兩免三減半”的“免”，是指免征企業(yè)所得稅，即對(duì)前三年的應(yīng)納稅所得額，全部免征企業(yè)所得稅；“減半”，就是將應(yīng)納稅所得額×50%，然后按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。