本文目錄
- 對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備支出是營(yíng)業(yè)外支出嘛?
- 單位紅十字募捐做什么科目?
- 捐款怎么做賬管理?
- 向慈善機(jī)構(gòu)捐助計(jì)為什么會(huì)計(jì)科目?
- 會(huì)計(jì)上捐贈(zèng)和贊助有什區(qū)別?
- 企業(yè)收到捐贈(zèng)貸方計(jì)入什么?
- 接受捐贈(zèng)如何做帳,要交稅嗎?
對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備支出是營(yíng)業(yè)外支出嘛?
對(duì)外捐贈(zèng)支出是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備會(huì)計(jì)分錄
需要根據(jù)捐贈(zèng)的方式而確定,
庫(kù)存商品捐贈(zèng):
借:營(yíng)業(yè)外支出---捐贈(zèng)支出
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
只要符合視同銷(xiāo)售條件,增值稅上不管企業(yè)賬務(wù)處理是按銷(xiāo)售處理還是直接按成本結(jié)轉(zhuǎn),均要求按公允價(jià)值(單位產(chǎn)品售價(jià))計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額,而不能按成本價(jià)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
對(duì)外捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)分錄:
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
單位紅十字募捐做什么科目?
1、捐贈(zèng)支出計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。但是,不是所有的捐贈(zèng)都可以在稅前扣除,要區(qū)分屬于那種捐贈(zèng)。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定:納稅人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予稅前扣除。納稅人向光華基金會(huì)、中國(guó)人口福利基金會(huì)、中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì)和聽(tīng)力基金會(huì)的捐贈(zèng),允許在應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分據(jù)市實(shí)扣除。納稅人向中國(guó)紅十字事業(yè)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng),允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等非營(yíng)利性的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng),允許在應(yīng)納稅所得額10%以?xún)?nèi)的部分,據(jù)實(shí)扣除。
捐款怎么做賬管理?
捐贈(zèng)表現(xiàn)為無(wú)償將自己的財(cái)產(chǎn)送給相關(guān)利益人,捐贈(zèng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)。捐贈(zèng)支出在會(huì)計(jì)核算中直接計(jì)入當(dāng)期損益,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。一、捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理
1、捐贈(zèng)方
在會(huì)計(jì)上,捐贈(zèng)方捐贈(zèng)的行為一般是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,總的來(lái)說(shuō),
分錄大概是:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:xx資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn)清理,庫(kù)存商品等等)
2、受贈(zèng)方
一般是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
如果對(duì)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,認(rèn)證通過(guò)就有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,如果對(duì)方不開(kāi)發(fā)票,或開(kāi)普通發(fā)票,就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
會(huì)計(jì)分錄是:
借:庫(kù)存商品(公允價(jià)值,市價(jià),也就是發(fā)票的不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(可能有,也可能沒(méi)有,取決于有沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
二、捐贈(zèng)支出涉稅問(wèn)題
1.捐贈(zèng)的是貨物、勞務(wù)時(shí),不論是自產(chǎn)的、委托加工的還是外購(gòu)的,均視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅。
2.捐贈(zèng)的是自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品要視同銷(xiāo)售,計(jì)算消費(fèi)稅。
3.捐贈(zèng)的是土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí),要視同銷(xiāo)售計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。
4.在計(jì)算所得稅時(shí),捐贈(zèng)支出受三個(gè)方面限制:捐贈(zèng)途徑、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)金額。
向慈善機(jī)構(gòu)捐助計(jì)為什么會(huì)計(jì)科目?
1、捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。但是,不是所有的捐贈(zèng)都可以在稅前扣除,要區(qū)分屬于那種捐贈(zèng)。
2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定:納稅人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予稅前扣除。納稅人向光華基金會(huì)、中國(guó)人口福利基金會(huì)、中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì)和聽(tīng)力基金會(huì)的捐贈(zèng),允許在應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分據(jù)市實(shí)扣除。納稅人向中國(guó)紅十字事業(yè)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng),允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等非營(yíng)利性的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng),允許在應(yīng)納稅所得額10%以?xún)?nèi)的部分,據(jù)實(shí)扣除。
會(huì)計(jì)上捐贈(zèng)和贊助有什區(qū)別?
會(huì)計(jì)上對(duì)捐贈(zèng)和贊助是有很大區(qū)別的。通常情況下,捐贈(zèng)是一種公益行為,是沒(méi)有任何功利目的的,因此,因捐贈(zèng)而發(fā)生的支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,并且公益性的捐贈(zèng)支出是可以稅前扣除的;而贊助往往是一種目的性很強(qiáng)的商業(yè)行為,一般應(yīng)由企業(yè)的自有資金列支。
企業(yè)收到捐贈(zèng)貸方計(jì)入什么?
企業(yè)收到的貸方計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。財(cái)政部會(huì)計(jì)司頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目和主要帳務(wù)處理》對(duì)\營(yíng)業(yè)外收入\科目的表述,該科目下設(shè)置了\捐贈(zèng)利得\的明細(xì)科目,說(shuō)明按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定將企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值作為\捐贈(zèng)利得\直接計(jì)入\營(yíng)業(yè)外收入\.所以,收到捐贈(zèng)會(huì)計(jì)處理是,借記相關(guān)資產(chǎn)科目,貸記營(yíng)業(yè)外收入科目。
接受捐贈(zèng)如何做帳,要交稅嗎?
(一)企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn),須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得,依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
(二)企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn),須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入帳價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入,并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得,依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入金額較大,并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),可以在不超過(guò)5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和投資等,在經(jīng)營(yíng)中使用或?qū)?lái)銷(xiāo)售處置時(shí),可按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷(xiāo)售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額。 從上述的規(guī)定可以看出,由于以前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將捐贈(zèng)列入“資本公積”而沒(méi)有列入收入,稅法因此才有這個(gè)規(guī)定要計(jì)稅。
另外,“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”是個(gè)過(guò)渡科目,原本是為外商投資企業(yè)準(zhǔn)備的,結(jié)果現(xiàn)在內(nèi)資的也拿過(guò)來(lái)用了。
按45號(hào)文件的說(shuō)法,捐贈(zèng)固定資產(chǎn)折舊也是可以扣稅的,這點(diǎn)與所得稅條例不同。因此,按45號(hào)文件,就沒(méi)有遞延稅了,按條例執(zhí)行則有遞延稅的問(wèn)題。 什么是捐贈(zèng) 捐贈(zèng),動(dòng)詞,就是指沒(méi)有索求地把有價(jià)值的東西給予別人。
非營(yíng)利組織在提供捐贈(zèng)時(shí),應(yīng)在提供捐贈(zèng)或作出無(wú)條件捐贈(zèng)承諾的期間確認(rèn)為費(fèi)用,并同時(shí)減少資產(chǎn)或增加負(fù)債,其具體處理主要取決于利益給予的形式。
評(píng)論