本文目錄

• 對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備支出是營(yíng)業(yè)外支出嘛？
• 單位紅十字募捐做什么科目？
• 捐款怎么做賬管理？
• 向慈善機(jī)構(gòu)捐助計(jì)為什么會(huì)計(jì)科目？
• 會(huì)計(jì)上捐贈(zèng)和贊助有什區(qū)別？
• 企業(yè)收到捐贈(zèng)貸方計(jì)入什么？
• 接受捐贈(zèng)如何做帳，要交稅嗎？

對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備支出是營(yíng)業(yè)外支出嘛？

對(duì)外捐贈(zèng)支出是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)設(shè)備會(huì)計(jì)分錄

需要根據(jù)捐贈(zèng)的方式而確定，

庫存商品捐贈(zèng)：

借：營(yíng)業(yè)外支出---捐贈(zèng)支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

只要符合視同銷售條件，增值稅上不管企業(yè)賬務(wù)處理是按銷售處理還是直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)，均要求按公允價(jià)值(單位產(chǎn)品售價(jià))計(jì)提銷項(xiàng)稅額，而不能按成本價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

對(duì)外捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)分錄：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

單位紅十字募捐做什么科目？

1、捐贈(zèng)支出計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。但是，不是所有的捐贈(zèng)都可以在稅前扣除，要區(qū)分屬于那種捐贈(zèng)。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：納稅人通過境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。納稅人向光華基金會(huì)、中國(guó)人口福利基金會(huì)、中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì)和聽力基金會(huì)的捐贈(zèng)，允許在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分據(jù)市實(shí)扣除。納稅人向中國(guó)紅十字事業(yè)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等非營(yíng)利性的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)，允許在應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，據(jù)實(shí)扣除。

捐款怎么做賬管理？

捐贈(zèng)表現(xiàn)為無償將自己的財(cái)產(chǎn)送給相關(guān)利益人，捐贈(zèng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)。捐贈(zèng)支出在會(huì)計(jì)核算中直接計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。一、捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理

1、捐贈(zèng)方

在會(huì)計(jì)上，捐贈(zèng)方捐贈(zèng)的行為一般是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，總的來說，

分錄大概是：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：xx資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)清理，庫存商品等等）

2、受贈(zèng)方

一般是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

如果對(duì)方開具了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證通過就有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，如果對(duì)方不開發(fā)票，或開普通發(fā)票，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

會(huì)計(jì)分錄是：

借：庫存商品（公允價(jià)值，市價(jià)，也就是發(fā)票的不含稅金額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（可能有，也可能沒有，取決于有沒有增值稅專用發(fā)票）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

二、捐贈(zèng)支出涉稅問題

1.捐贈(zèng)的是貨物、勞務(wù)時(shí)，不論是自產(chǎn)的、委托加工的還是外購的，均視同銷售計(jì)算增值稅。

2.捐贈(zèng)的是自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品要視同銷售，計(jì)算消費(fèi)稅。

3.捐贈(zèng)的是土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，要視同銷售計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

4.在計(jì)算所得稅時(shí)，捐贈(zèng)支出受三個(gè)方面限制：捐贈(zèng)途徑、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)金額。

向慈善機(jī)構(gòu)捐助計(jì)為什么會(huì)計(jì)科目？

1、捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。但是，不是所有的捐贈(zèng)都可以在稅前扣除，要區(qū)分屬于那種捐贈(zèng)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：納稅人通過境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。納稅人向光華基金會(huì)、中國(guó)人口福利基金會(huì)、中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì)和聽力基金會(huì)的捐贈(zèng)，允許在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分據(jù)市實(shí)扣除。納稅人向中國(guó)紅十字事業(yè)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等非營(yíng)利性的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)，允許在應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，據(jù)實(shí)扣除。

會(huì)計(jì)上捐贈(zèng)和贊助有什區(qū)別？

會(huì)計(jì)上對(duì)捐贈(zèng)和贊助是有很大區(qū)別的。通常情況下，捐贈(zèng)是一種公益行為，是沒有任何功利目的的，因此，因捐贈(zèng)而發(fā)生的支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并且公益性的捐贈(zèng)支出是可以稅前扣除的；而贊助往往是一種目的性很強(qiáng)的商業(yè)行為，一般應(yīng)由企業(yè)的自有資金列支。

企業(yè)收到捐贈(zèng)貸方計(jì)入什么？

企業(yè)收到的貸方計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。財(cái)政部會(huì)計(jì)司頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目和主要帳務(wù)處理》對(duì)\營(yíng)業(yè)外收入\科目的表述，該科目下設(shè)置了\捐贈(zèng)利得\的明細(xì)科目，說明按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定將企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值作為\捐贈(zèng)利得\直接計(jì)入\營(yíng)業(yè)外收入\.所以，收到捐贈(zèng)會(huì)計(jì)處理是，借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入科目。

接受捐贈(zèng)如何做帳，要交稅嗎？

（一）企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（二）企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入帳價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入金額較大，并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。

企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等，在經(jīng)營(yíng)中使用或?qū)礓N售處置時(shí)，可按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷額。 從上述的規(guī)定可以看出，由于以前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將捐贈(zèng)列入“資本公積”而沒有列入收入，稅法因此才有這個(gè)規(guī)定要計(jì)稅。

另外，“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”是個(gè)過渡科目，原本是為外商投資企業(yè)準(zhǔn)備的，結(jié)果現(xiàn)在內(nèi)資的也拿過來用了。

按45號(hào)文件的說法，捐贈(zèng)固定資產(chǎn)折舊也是可以扣稅的，這點(diǎn)與所得稅條例不同。因此，按45號(hào)文件，就沒有遞延稅了，按條例執(zhí)行則有遞延稅的問題。 什么是捐贈(zèng) 捐贈(zèng)，動(dòng)詞，就是指沒有索求地把有價(jià)值的東西給予別人。

非營(yíng)利組織在提供捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)在提供捐贈(zèng)或作出無條件捐贈(zèng)承諾的期間確認(rèn)為費(fèi)用，并同時(shí)減少資產(chǎn)或增加負(fù)債，其具體處理主要取決于利益給予的形式。