本文目錄

• 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率？
• 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短說明什么？
• 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)？
• 如何計(jì)算資金占用天數(shù)？
• 公司現(xiàn)金流量缺口計(jì)算公式？

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率？

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/預(yù)付賬款平均余額

預(yù)付賬款平均余額=（期初預(yù)付賬款+期末預(yù)付賬款）/2

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率

預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。

預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短說明什么？

預(yù)收賬款是用來核算企業(yè)依據(jù)合同或協(xié)議，提前收取客戶款項(xiàng)的賬戶。收到客戶匯入的預(yù)收賬款時(shí)貸記本科目借記銀行存款，客戶購買并結(jié)算后借記本科目貸記主營業(yè)務(wù)收入及其他科目。

因此，通過以上描述可以得出的結(jié)論是：預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短說明企業(yè)銷售暢通，客戶結(jié)算速度快，資金周轉(zhuǎn)快。

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)？

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)被360天去除以，而得到的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率表明企業(yè)營運(yùn)資本的經(jīng)營效率，反映每投入1元營運(yùn)資本所能獲得的銷售收入，同時(shí)也反映了每年每一元銷售收入需要配備多少營運(yùn)資金。

一般而言，營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率越高，說明每1元營運(yùn)資本所帶來的銷售收入越多，企業(yè)營運(yùn)資本的運(yùn)用效率也就越高；反之，營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)營運(yùn)資本的運(yùn)用效率越低。

同時(shí)營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率還是判斷企業(yè)短期償債能力的輔助指標(biāo)。

如何計(jì)算資金占用天數(shù)？

資金占用天數(shù)的計(jì)算方法如下，存貨占用資金的天數(shù)等于營業(yè)成本，除以存貨的平均余額，先計(jì)算出存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后用356天除以周轉(zhuǎn)次數(shù)就計(jì)算出來存貨占用資金的天數(shù)，應(yīng)收賬款占用資金的天數(shù)等于賒銷收入，除以應(yīng)收賬款的平均余額，先計(jì)算出應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，然后用365天除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)就計(jì)算出來，應(yīng)收賬款占用資金的天數(shù)，固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)占用資金的天數(shù)都按照上述方法計(jì)算可得。

公司現(xiàn)金流量缺口計(jì)算公式？

現(xiàn)金流缺口計(jì)算公式是：現(xiàn)金流缺口=營運(yùn)資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金。

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；

2、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額,預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率；

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率；

4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率；

5、預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均預(yù)收賬款余額,預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率。

6、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）；

7、營運(yùn)資金量=上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；

8、自有資金=未分配利潤中可用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分+當(dāng)年凈利潤+折舊-分紅-計(jì)劃歸還貸款；

9、流動(dòng)資金缺口=營運(yùn)資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金。