本文目錄

• 預收賬款周轉(zhuǎn)率？
• 預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短說明什么？
• 營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)標準？
• 如何計算資金占用天數(shù)？
• 公司現(xiàn)金流量缺口計算公式？

預收賬款周轉(zhuǎn)率？

預付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/預付賬款平均余額

預付賬款平均余額=（期初預付賬款+期末預付賬款）/2

預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預付賬款周轉(zhuǎn)率

預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。

預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短說明什么？

預收賬款是用來核算企業(yè)依據(jù)合同或協(xié)議，提前收取客戶款項的賬戶。收到客戶匯入的預收賬款時貸記本科目借記銀行存款，客戶購買并結(jié)算后借記本科目貸記主營業(yè)務收入及其他科目。

因此，通過以上描述可以得出的結(jié)論是：預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短說明企業(yè)銷售暢通，客戶結(jié)算速度快，資金周轉(zhuǎn)快。

營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)標準？

營運資金周轉(zhuǎn)率是營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)被360天去除以，而得到的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。營運資本周轉(zhuǎn)率表明企業(yè)營運資本的經(jīng)營效率，反映每投入1元營運資本所能獲得的銷售收入，同時也反映了每年每一元銷售收入需要配備多少營運資金。

一般而言，營運資本周轉(zhuǎn)率越高，說明每1元營運資本所帶來的銷售收入越多，企業(yè)營運資本的運用效率也就越高；反之，營運資本周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)營運資本的運用效率越低。

同時營運資本周轉(zhuǎn)率還是判斷企業(yè)短期償債能力的輔助指標。

如何計算資金占用天數(shù)？

資金占用天數(shù)的計算方法如下，存貨占用資金的天數(shù)等于營業(yè)成本，除以存貨的平均余額，先計算出存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后用356天除以周轉(zhuǎn)次數(shù)就計算出來存貨占用資金的天數(shù)，應收賬款占用資金的天數(shù)等于賒銷收入，除以應收賬款的平均余額，先計算出應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，然后用365天除以應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)就計算出來，應收賬款占用資金的天數(shù)，固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)占用資金的天數(shù)都按照上述方法計算可得。

公司現(xiàn)金流量缺口計算公式？

現(xiàn)金流缺口計算公式是：現(xiàn)金流缺口=營運資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金。

1、應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應收賬款余額,應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率；

2、預付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均預付賬款余額,預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預付賬款周轉(zhuǎn)率；

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率；

4、應付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均應付賬款余額,應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應付賬款周轉(zhuǎn)率；

5、預收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均預收賬款余額,預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預收賬款周轉(zhuǎn)率。

6、營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）；

7、營運資金量=上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；

8、自有資金=未分配利潤中可用于營運資金周轉(zhuǎn)的部分+當年凈利潤+折舊-分紅-計劃歸還貸款；

9、流動資金缺口=營運資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金。